Spotřební daň z benzínu, alkoholu nebo cigaret od 1. 3. 2024

Zákonodárci nakládají největší břemeno na silné kuřáky, motoristy a pijáky. Takže jestli holdujete tabáku, jezdíte svým osobním autem nebo chodíte na pivo, potom patříte mezi štědré sponzory našeho státu. Přepočítejme, jakou zaplatíte spotřební daň od 1. března 2024.

• Kalkulačka
• Zákon
• Vzorec pro výpočet
• Benzín a další minerální oleje
• Líh, pivo nebo víno
• Tabák a odvozené výrobky

Oproti svým dávným předkům méně pracujeme a více konzumujeme, což pochopili naši zákonodárci a finanční úřady. Daně vybírají především za spotřebu. Po dodavatelských řetězcích požadují část jejich „přidané hodnoty“, a proto tržní ceny zdražují o DPH. Dalšími přirážkami zatěžují zboží, které má kontroverzní ekologické či zdravotní důsledky: pohonné hmoty fosilního původu, alkohol, kuřivo.

Spotřební daň sice českému státu odvádí tuzemský výrobce nebo importér, ale opravdovým poplatníkem je koncový zákazník: řidič, štamgast, kuřák. Podrobnosti zjistíme v zákoně č. 353/2003 Sb., který bude znovu novelizován 1. března 2024.

Základ x sazba = odvod v roce 2024

Nejdříve definujme jednotky, kterými vyčíslíme doličné zboží. Takzvaný základ anebo jeho cenu (například 10 litrů bezolovnatého benzínu) následně vynásobíme sazbou, a vyjde spotřební daň. Takže jak měříme či počítáme zboží v roce 2024:

• minerální oleje v tisícovkách litrů při teplotě 15 °C nebo v tunách
• líh v hektolitrech etanolu při teplotě 20 °C, zaokrouhlených na dvě desetinná místa
• pivo, víno a takzvané meziprodukty v hektolitrech
• cigarety v českých korunách naúčtovaných kuřákovi (pro procentuální daň) a kusech (pro pevnou daň)
• doutníky a cigarillos v kusech
• tabák v kilogramech, zahřívané tabákové výrobky v gramech

Spotřební daň z minerálních olejů

Pokud litr bezolovnatého benzínu stojí řidiče kupříkladu 40 Kč, stát dostane 19,78 Kč (49 %). Spotřební daň zjistíme podle vzorce 12 840 Kč / 1 000 litrů = 12,84 Kč. Navíc ještě započítáme nejvyšší (21%) DPH, tedy 6,94 Kč = 40 Kč – (40 / 1,21). Sazby spotřební daně pro benzíny, naftu a další minerální oleje jsou v roce 2024 následující.

• benzíny obsahující více olova (přes 0,013 g/l): 13 710 Kč/1 000 l
• benzíny obsahující méně olova (do 0,013 g/l): 12 840 Kč/1 000 l
• střední a těžké plynové oleje (například nafta): 9 950 Kč/1 000 l
• zkapalnělé ropné plyny pro pohon běžných motorů: 3 933 Kč/t
• zkapalnělé ropné plyny pro stacionární motory a neobvyklá vozidla, inženýrské a veřejné práce: 1 290 Kč/t
• odpadní oleje: 660 Kč/1 000 l
• těžké topné oleje: 472 Kč/t
• zkapalnělé ropné plyny pro výrobu tepla: 0 Kč

Spotřební daň z lihu, piva či vína

Pokud půllitr točené jedenáctky z velkého pivovaru stojí pijáka třeba 50 Kč, stát dostane 10,44 Kč (21 %). Spotřební daň zjistíme podle vzorce 32 Kč x 11 stupňů / 200 (sazbu pro hektolitr dělíme půllitry) = 1,76 Kč. Navíc ještě započítáme základní (21%) DPH, tedy 8,68 Kč = 50 Kč – (50 / 1,21). Sazby spotřební daně pro líh, pivo a vína jsou následující.

• běžný líh: 35 500 Kč/hl etanolu
• líh v ovocných destilátech do 30 l/pěstitele/rok (od 1. července do 30. června): 17 800 Kč/hl etanolu
• šumivá vína a meziprodukty: 2 340 Kč/hl
• tichá vína: 0 Kč/hl
• pivo: 32 Kč/hl „za každé celé hmotnostní procento“; menší nezávislé pivovary mají mírnější sazbu podle roční výroby v hl: 16 Kč/hl do 10 000 hl; 19,20 Kč/hl do 50 000 hl; 22,40 Kč/hl do 100 000 hl; 25,60 Kč/hl do 150 000 hl; 28,80 Kč/hl do 200 000 hl

Spotřební daň z tabákových výrobků

Pokud cigareta stojí kuřáka například 7 Kč, stát dostane 5,48 Kč (78 %). Spotřební daň zjistíme podle vzorce 30 % (tedy 2,10 Kč) + 2,17 Kč = 4,27 Kč. Navíc ještě započítáme nejvyšší (21%) DPH, tedy 1,21 Kč = 7 Kč – (7 / 1,21). Sazby spotřební daně pro cigarety, doutníky a další tabákové výrobky jsou následující.

• cigarety: 30 % z konečné ceny + 2,17 Kč/kus, celkově nejméně 4,22 Kč/kus
• doutníky, cigarillos: 2,52 Kč/kus
• zahřívané tabákové výrobky: 3,45 Kč/g
• surový nebo zpracovaný tabák: pro tradiční cigarety a fajfky 3 300 Kč/kg, pro vodní dýmky pouze 594 Kč/kg