Výpočet čisté a hrubé mzdy v roce 2017 polopatě

Kolik letos stojí zdravotní pojištění, sociální zabezpečení a daň z příjmu? Výpočet mzdy v roce 2017 provedeme jednoduše, pomocí koeficientů a paušálních slev. Přidáme vzorové příklady pro různé životní situace, abyste nakonec lehce překontrolovali svoji výplatní pásku sami. Díky několika legálním fíglům například nemusíme platit daň z příjmu. Kvůli dětem, nemoci nebo chudému manželovi může dokonce vyjít vyšší čistá výplata, než výchozí hrubá mzda! Ale raději nespoléhejme na internetové kalkulačky, které někdy obsahují nepřesnosti.

Od pojištění, přes daň, až po výsledek krok za krokem

V pracovní smlouvě, nebo mzdovém výměru máme napsanou hrubou mzdu, která někdy zahrnuje také příplatky, náhrady, prémie a odměny. Následující měsíc dostaneme na účet většinou méně, protože musíme odvádět sociální a zdravotní pojištění, plus zálohu na daň z příjmu. Výpočet mzdy za roky 2016 i 2017 provedeme následovně:

  1. Z hrubé mzdy strhneme sociální (6,5 %) a zdravotní (4,5 %) pojištění, která jsou odvedena za zaměstnance.
  2. Ke hrubé mzdě připočteme sociální (25 %) a zdravotní (9 %) pojištění, která odvede státu zaměstnavatel.
  3. Právě jsme zjistili takzvanou superhrubou mzdu (134 % hrubé mzdy), kterou zaokrouhlíme (do 100 Kč na celé koruny nahoru, nad 100 Kč na celé stokoruny nahoru) a spočítáme zálohu na daň z příjmu 15 %.
  4. Daň z příjmu eventuálně upravíme slevami, nebo různými zvýhodněními – a máme čistou mzdu.

Kdo podepíše Prohlášení poplatníka, dostane daňovou slevu

Mzdové účetnictví není procházka růžovou zahradou, ačkoli… Hodně nám pomůže Prohlášení poplatníka daně z příjmů (dále jenom „Prohlášení“). Tento takzvaný „růžový papír“ podepisujeme, abychom dostali daňovou slevu na poplatníka a eventuálně ještě další daňové bonusy (na děti, na invaliditu, na chudého manžela či manželku apod.). Shrňme všechny měsíční slevy a privilegia, která potenciálně ovlivňují výpočet mzdy 2017:

  • Sleva na daňového poplatníka 2 070 Kč
  • Zvýhodnění na první dítě 1 117 Kč, anebo 2 234 Kč v případě, že má dítě průkaz ZTP/P
  • Zvýhodnění na druhé dítě 1 417 Kč, anebo 2 834 Kč v případě, že má dítě průkaz ZTP/P
  • Zvýhodnění na třetí a každé další dítě 1 717 Kč, anebo 3 434 Kč v případě, že má dítě průkaz ZTP/P
  • Sleva na manžela bez dostatečných příjmů 2 070 Kč, nebo 4 140 Kč v případě manželova průkazu ZTP/P
  • Sleva na invalidní důchod prvního a druhého stupně 210 Kč
  • Sleva na invalidní důchod třetího stupně 420 Kč
  • Sleva na průkaz ZTP/P samotného poplatníka 1 345 Kč
  • Sleva pro studenta 335 Kč

Konkrétní výpočet mzdy 2017 na vzorových příkladech

A nyní konečně uveďme konkrétní PŘÍKLADY. Předpokládejme přitom, že náš fiktivní figurant bere 24 000 Kč hrubého měsíčně, což je v České republice víceméně prostřední mzda.

  • Zaměstnanec, který nepodepsal Prohlášení, dostane 16 530 Kč čistého měsíčně.
    1. sociální a zdravotní pojištění placené za zaměstnance = 11 % hrubé mzdy = 11 x 240 = 2 640 Kč
    2. daňový základ = hrubá mzda x 1,34, zaokrouhleno na celé stokoruny nahoru = 32 200 Kč
    3. z daňového základu spočítáme zálohu na daň 15 % = 15 x 322 = 4 830 Kč
    4. čistá mzda = hrubá mzda bez pojištění a daně = 24 000 – 2 640 – 4 830 Kč = 16 530 Kč
  • Kdyby podepsal Prohlášení, dostane 18 600 Kč čistého měsíčně (+ sleva na poplatníka 2 070 Kč).
  • Pokud navíc živí ve své domácnosti děcko, může dostat 19 717 Kč čistého (+ zvýhodnění na dítě 1 117 Kč).
  • Kdyby měl doma i druhou, třetí a čtvrtou ratolest, na které uplatní další zvýhodnění, vznikne daňový bonus. Výpočet mzdy potom vyjde následovně: Z 24 000 Kč hrubého máme 24 568 Kč čistého!