Sleva na dítě se liší od ostatních slev na dani. Můžete totiž čerpat daňový bonus. Jaká je sleva na dani na dítě 2025? Jak daňové zvýhodnění funguje, kdo na něj má nárok a jaké jsou podmínky pro jeho čerpání?
- Podmínky pro uplatnění daňového zvýhodnění na dítě
- Výše daňového zvýhodnění 2025
- Sleva na dítě – zaměstnanec
- Sleva na dítě – OSVČ
- Formuláře
Co je daňový bonus?
Daňový bonus představuje přeplatek na dani (záporná daň) a přímo souvisí s daňovým zvýhodněním, což je podpora směřující ze strany státu pro rodiny s dětmi. Sleva na dítě snižuje roční daň z příjmu a uplatnit ho může jen jeden z rodičů.
V případě, že daňové zvýhodnění převyšuje vypočtenou daň z příjmu, pak vzniká nárok na daňový bonus. Zaměstnanec či OSVČ dostane daňový bonus od státu zpět na účet, buď tedy jako součást mzdy od zaměstnavatele, nebo po podání daňového přiznání. Daňové zvýhodnění nijak neovlivňuje výpočet sociálního a zdravotního pojištění. U čerpání daňového bonusu musí být částka vyšší než 100 Kč.
Lidé se často ptají, jestli se počítá daňový bonus do příjmů nebo do čisté mzdy. Daňový bonus se nezapočítává do čistého příjmu a nelze jej považovat za plnění spojené s výkonem práce poplatníka, tj. mzdou.
Sleva na potomka 2025: Kdo může uplatnit daňové zvýhodnění na dítě?
Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy jeden z rodičů vyživovaného dítěte (zaměstnanec, OSVČ), který splní zákonem dané podmínky. Daňový bonus tedy může uplatnit poplatník, který měl ve zdaňovacím období příjmy ze závislé činnosti, nebo ze samostatné činnosti, a to alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy.
- Zaměstnanci mohou slevu na dítě uplatnit každý měsíc v roce 2025.
- Osoby samostatně výdělečně činná (OSVČ) slevu uplatňují pouze jednou za rok prostřednictvím daňového přiznání za rok 2024 podávaného na jaře roku 2025. Jedná se o OSVČ uplatňující výdajové paušály, u paušální daně toto nelze.
Dle zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů se vyživovaným dítětem rozumí:
- vlastní dítě,
- osvojené dítě,
- dítě v náhradní péči,
- dítě, které nabylo plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči,
- dítě druhého z manželů,
- vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit.
Za vyživované dítě se dle výše uvedeného zákona nepovažuje dítě druha či družky, ačkoliv žije s dítětem ve společné domácnosti. Daňové zvýhodnění na dítě u nesezdaného soužití nelze uplatnit.
Sleva na dani na dítě 2025: Kdy lze uplatnit daňový bonus? Kdy rodiče přijdou o daňové zvýhodnění na dítě?
Daňové zvýhodnění na dítě nelze uplatnit, pokud nejsou splněny následující podmínky a zároveň předpoklady související se zaměstnaneckým poměrem nebo podnikáním jako OSVČ.
- Daňové zvýhodnění na dítě lze čerpat u nezletilého dítěte do jeho 18. narozenin.
- Nárok na slevu na dítě má poplatník v případě, že jde o zletilé dítě od 18 do 26 let, které studuje – statut studenta se dokládá potvrzením o studiu vydávaného školou. Slevu lze uplatnit také v případě, že dítě od 18 do 26 let je dlouhodobě nemocné/po úrazu, což se dokládá potvrzením od ošetřujícího lékaře.
Na daňový bonus nevzniká nárok u dlouhodobě nezaměstnaných, u osob pobírajících starobní důchod a u těch, kteří mají příjmy pouze z pronájmu nebo z kapitálového majetku.
Sleva na děti 2025 – sleva na dítě měsíčně nebo ročně: Kolik je sleva na daních za dítě?
Zákon nestanovil, v jakém pořadí uvádět děti. První tedy nemusí být to nejstarší dítě. V případě, že máte dvě děti a jedno z nich je držitelem průkazu ZTP/P, uveďte jej jako druhé, abyste získali nejvyšší možný daňový bonus.
| Odpočet na dítě 2025 | bez průkazu ZTP | bez průkazu ZTP | s průkazem ZTP | s průkazem ZTP |
| měsíčně | ročně | měsíčně | ročně | |
| 1. dítě | 1 267 Kč | 15 204 Kč | 2 534 Kč | 30 408 Kč |
| 2. dítě | 1 860 Kč | 22 320 Kč | 3 720 Kč | 44 640 Kč |
| 3. dítě a více | 2 320 Kč | 27 840 Kč | 4 640 Kč | 55 680 Kč |
Sleva na dítě měsíčně 2025: Daňový bonus na dítě zaměstnanců, jak uplatnit slevu na dítě
Jako zaměstnanec se můžete rozhodnout, zdali uplatňovat daňové zvýhodnění měsíčně, nebo v ročním zúčtování daní zaměstnavatelem (nutné požádat do 15. února 2025), anebo si výhody uplatníte sami v daňovém přiznání.
Daňový bonus je možné měsíčně vyplatit, jestliže úhrn příjmů (hrubá měsíční mzda/odměna) podle § 6 zákona o daních z příjmů za příslušný kalendářní měsíc dosahuje alespoň poloviny minimální mzdy, tj. 9 450 Kč od roku 2024 a 10 400 Kč od roku 2025.
Pokud při ročním zúčtování záloh a daňového zvýhodnění roční příjem poplatníka nedosáhl alespoň šestinásobku minimální mzdy, poplatník na vyplacené měsíční daňové bonusy v kalendářních měsících nárok neztrácí.
Daňový bonus – příklad, účtování
Jak tomu je v případě, že zaměstnanec vydělává 35 000 Kč hrubého a má dvě děti?
| Základ daně: | 35 000 Kč |
| Pojistné zaměstnavatel: | -11 830 Kč |
| – z toho sociální pojištění | 8 680 Kč |
| – z toho zdravotní pojištění | 3 150 Kč |
| Hrubá mzda: | 35 000 Kč |
| Pojistné: | -4 060 Kč |
| – z toho sociální pojištění | 2 485 Kč |
| – z toho zdravotní pojištění | 1 575 Kč |
| Daň celkem: | -5 250 Kč |
| – daň: | 5 250 Kč |
| Daňová sleva: | 2 570 Kč |
| Daňové zvýhodnění na děti: | 3 127 Kč |
| Záloha na daň po zvýhodnění a slevách: | 0 |
| Daňový bonus: | 447 Kč |
Daňový bonus na dítě OSVČ 2025: Kdy může OSVČ uplatnit slevu na dítě
Příjmy z podnikání za předchozí kalendářní rok musí přesáhnout šestinásobek minimální měsíční mzdy, tj. za rok 2024 jste museli pro uplatnění slevy vydělat alespoň 113 400 Kč (18 900 Kč x 6). Za rok 2025 pak půjde o minimální částku 124 800 Kč (20 800 Kč x 6).
OSVČ získává daňové zvýhodnění jednou za rok, nikoliv měsíčně. K tomu slouží daňové přiznání. Slevu na dítě může čerpat pouze OSVČ uplatňující výdajové paušály.
Finanční správa uvádí, že „pokud se poplatník přihlásí k paušální dani, nebude si moct uplatnit ani daňové zvýhodnění na děti, ani školkovné, ani žádné další daňové slevy a daňové odpočty. Nebude tedy možné ani inkasovat daňový bonus tak, jako je tomu v klasickém režimu stanovení daně.“
Pro čerpání slevy na děti doložíte k daňovému přiznání kopii rodného listu dítěte, u zletilých do 26 let potvrzení o studiu nebo nebo potvrzení lékaře u dlouhodobě nemocných dětí, potvrzení o tom, že druhý rodič slevu na dítě neuplatňuje (formulář tiskopis MFin 5556/čestné prohlášení).
Sleva na dítě, které nežije ve stejné domácnosti
Pokud jsou rodiče rozvedení, slevu uplatňuje rodič, se kterým žije vyživované dítě ve společné domácnosti. V případě, že je dítě ve střídavé péči, záleží na dohodě partnerů, kdo daňové zvýhodnění využije. Existuje také možnost, že ho úplatní oba, avšak pouze v poměrné výši (dáno počtem měsíců, kdy s rodičem žije dítě ve společné domácnosti).
Daňový bonus na dítě a insolvence, daňový bonus a exekuce
Od dubna 2020 daňový bonus na děti na rozdíl od ostatních daňových přeplatků nepodléhá insolvenčním ani exekučním srážkám. Není ho možné zahrnout do příjmů dlužníka z důvodu provádění srážek ze mzdy pro splátky v oddlužení formou splátkového kalendáře. Při zúčtování daňového přiznání v insolvenci, daňový bonus na dítě zůstává dlužníkovi.
Daňový bonus na dítě je nezabavitelný, proto na něj není možné nařídit exekuci a postihnout ho srážkami ze mzdy nebo jiných příjmů.
Nárok na daňový bonus při nemocenské
Portál Pohoda se odkazuje v této problematice na § 2 zákona o daních z příjmů a uvádí, že „pokud má poplatník v uvedeném zdaňovacím období příjmy, které podléhají dani z příjmů fyzických osob, má za totéž zdaňovací období také nárok na snížení daňové povinnosti, a to například uplatněním slevy na poplatníka či daňového zvýhodnění na vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti“.
Sleva na dítě, které pracuje
V případě, že vyživované dítě (do dovršení 26 let) žije s poplatníkem v jedné domácnosti, soustavně se připravuje na budoucí povolání a při studiu pracuje, poplatník může uplatnit daňové zvýhodnění.
Sleva na dítě formulář: Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění, čestné prohlášení sleva na dítě vzor, daňové přiznání online formulář
- Uplatňované slevy na dítě se vyplňují do prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Formulář je ke stažení ZDE.
- Formulář (tiskopis MFin 5556) – potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků – rodičů pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění naleznete ZDE.
- Čestné prohlášení o neuplatnění slevy na dítě vzor si můžete stáhnout například ZDE nebo ZDE.
- Pro daňové přiznání využijte elektronické formuláře daňového portálu Finanční správy Moje daně: ZDE.
