Osoby samostatně výdělečně činné mohou ušetřit čas, který věnují administrativě. Ale musejí se vejít do určitého příjmového limitu a často také připlatit. Kalkulačka OSVČ spočítá, jestli jsou výhodnější tři povinné odvody, nebo jediná paušální daň.
Dílčí povinné odvody
O nezaměstnané občany pečuje stát. Za zaměstnance platí daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění jejích zaměstnavatel. Změna nastává, když jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) odejdete na volnou nohu, nebo svým příjmem překročíte takzvanou rozhodnou částku, která v roce 2025 činí 111 736 Kč. Pak do veřejných rozpočtů přispíváte sami.
Buď odvádíte jednotnou paušální daň, nebo posíláte peníze zvlášť následujícím institucím:
- Daň z příjmu → Finančnímu úřadu
- Sociální (důchodové) pojištění → České správě sociálního zabezpečení
- Zdravotní pojištění → své zdravotní pojišťovně
Daňový základ vyčíslíte tak, že od příjmů odečtete výdaje, vynaložené na podnikání. Například když jako OSVČ vyděláte 3 000 000 Kč/rok a utratíte 1 000 000 Kč/rok, daň vypočítáte z 2 000 0000 Kč. Takhle vypadá pěkná teorie, ale typický český živnostník má daleko menší obrat a svoje daňové přiznání vyplní jednodušeji.
Jak funguje výdajový paušál
Když snižujete svůj daňový základ, nepotřebujete faktury, které jste zaplatili. Svoje výdaje můžete spočítat procentuálně ze svého obratu, přičemž sazba záleží na vašem oboru. Takzvaný výdajový paušál činí 30 až 80 %, respektive maximálně 600 000 až 1 600 000 Kč/rok.
| Výdajový paušál | Oblasti | Maximálně |
|---|---|---|
| 80 % z obratu | Zemědělství, lesnictví, vodohospodářství, řemesla | 1 600 000 Kč/rok |
| 60 % z obratu | Jiné živnostensti | 1 200 000 Kč/rok |
| 30 % z obratu | Nájem obchodního majetku | 600 000 Kč/rok |
| 40 % z obratu | Jiné samostatné činnosti | 800 000 Kč/rok |
Daňové slevy a výhody
Vedle výdajového paušálu existují taky různé legální fígle, jak můžete snížit samotnou daň. Stačí, když v daňovém přiznání zaškrtnete slevy, na něž máte právo. Finanční úřad odpouští určitou částku každému zájemci. Další slevu nabízí za vyživované nezaopatřené dítě nebo za manžela, který pečuje o ratolest mladší 3 let a má vlastní příjem do 68 000 Kč/rok. Úlevu přiznává i za průkaz ZTP/P (zvláště těžce postižené osobě s průvodcem).
| Sleva na dani z příjmu | V Kč/rok | V Kč/měsíc |
|---|---|---|
| Nepodmíněná sleva na poplatníka | 30 840 | 2 570 |
| Sleva za první dítě, je-li zdravé | 15 204 | 1 267 |
| Sleva na první dítě, je-li ZTP/P | 30 408 | 2 534 |
| Sleva za druhé dítě, je-li zdravé | 22 320 | 1 860 |
| Sleva za druhé dítě, je-li ZTP/P | 44 640 | 3 720 |
| Sleva za třetí nebo další dítě, je-li zdravé | 27 840 | 2 320 |
| Sleva za třetí nebo další dítě, je-li ZTP/P | 55 680 | 4 640 |
| Sleva za invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 | 210 |
| Sleva za invaliditu 3. stupně | 5 040 | 420 |
| Sleva za průkaz ZTP/P | 16 140 | 1 345 |
| Sleva za nízkopříjmového manžela, je-li zdravý | 24 840 | 2 070 |
| Sleva za nízkopříjmového manžela, je-li ZTP/P | 49 680 | 4 140 |
Když využíváte slevu na vyživované děti, nakonec může vyjít „negativní daň“ neboli „daňový bonus“. Za svoje příjmy potom nezaplatíte státu ani korunu, a naopak od Finančního úřadu dostanete peníze! Jde vlastně o zásluhovou a motivační sociální dávku, kterou každoročně pobírají mnozí pracující rodiče (včetně mě).
Jediná paušální daň v roce 2025
Živnostníci teoreticky mají mnoho výhod, ale prakticky ztrácejí čas, když vyplňují formuláře a obesílají různé instituce. Zákonodárci proto vymysleli jednodušší alternativu, aby samostatným podnikatelům ulevili od byrokracie.
OSVČ, která není plátcem DPH a dosahuje maximálně dvoumilionového ročního obratu, může platit jedinou paušální daň. Najednou uhradí vše, co chce finanční úřad, sociálka i zdravotní pojišťovna. Výše paušální daně závisí na daňovém pásmu.
| Příjmy | Do milionu Kč | Do 1,5 milionu Kč | Do 2 milionů Kč |
|---|---|---|---|
| 1. pásmo | Jakékoli příjmy | Min. 75 % pochází ze zemědělství, lesnictví, vodohospodářství nebo živnosti | Min. 75 % pochází ze zemědělství, lesnictví, vodohospodářství nebo řemesel |
| 2. pásmo | Jakékoli příjmy | Jakékoli příjmy | Min. 75 % pochází ze zemědělství, lesnictví, vodohospodářství nebo živnosti |
| 3. pásmo | Jakékoli příjmy | Jakékoli příjmy | Jakékoli příjmy |
Jaká bude paušální daň v roce 2025? Běžná OSVČ zaplatí 8 716 Kč/měsíc, úspěšnější živnostníci odvedou 16 745 Kč/měsíc a nejšikovnější sóloví podnikatelé pošlou do veřejných rozpočtů 27 139 Kč/měsíc.
| Měsíční odvody | 1. pásmo | 2. pásmo | 3. pásmo |
|---|---|---|---|
| Daň z příjmu | 100 Kč | 4 963 Kč | 9 320 Kč |
| Sociální pojištění | 5 473 Kč | 8 191 Kč | 12 527 Kč |
| Zdravotní pojištění | 3 143 Kč | 3 591 Kč | 5 292 Kč |
| Celková paušální daň | 8 716 Kč | 16 745 Kč | 27 139 Kč |
Každopádně stačí, když odevzdáte jeden vyplněný formulář a potom posíláte správnou částku Finančnímu úřadu. Finanční úředníci strhnou vaši daň z příjmu, přesněji 100 Kč v 1. pásmu, 4 963 Kč ve 2. pásmu a 9 320 Kč ve 3. pásmu. Zbytek předají České správě sociálního zabezpečení a příslušné zdravotní pojišťovně. Živnostník však v tomto případě ztrácí právo na daňové slevy a eventuální bonus.
Srovnávací kalkulačka OSVČ
Paušální daň svým plátcům ušetří čas a v některých případech také peníze. Ale jestli máte nízké nebo průměrné výdělky a dostáváte bonus na vyživované děti, potom pravděpodobněji vyděláte na minimálních zálohách, které samostatně posíláte České správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně.
Obě alternativy vám srovná následující kalkulačka OSVČ, jakmile zadáte základní údaje: celkový roční příjem, výdaje a potenciální daňové slevy. Pakliže máte živnost jako hlavní výdělečnou činnost, v roce 2025 musíte zaplatit minimálně 4 759 Kč/měsíc na sociálním a 3 143 Kč/měsíc na zdravotním pojištění. Dále zůstává zachována 15% daň z příjmu a řada potenciálních daňových slev.
Do takzvaného paušálního režimu můžete vstoupit okamžitě, pokud teprve začínáte vydělávat. Jinak máte čas od 1. října 2024 do 10. ledna 2025, abyste finanční správě poslali přihlášku pro kalendářní rok 2025.
Pěkný den, není mi úplně jasné, co je ta „rozhodná částka“, když např. budu mít vedlejší příjem do uvedené částky, žádné paušály se mě netýkají? Nebo se to týká jen OSVČ, asi ne.
Dále např. budu jako OSVČ provozovat taxislužbu, do nákladů si kromě provozu přidám i pořízení auta na úvěr a využiji dejme tomu odpočet DPH, ale i tak budou po dobu splácení třeba příjmy menší než ty náklady s tím spojené. Jak se mě pak týká „základ daně“, když budu třeba v mínusu.
Děkuji za odpověď.