Pokud se zrovna chystáte na daňové přiznání, pak vás bude zajímat, jak můžete ušetřit na daních. Kolik činí základní sleva na poplatníka v roce 2025 a kdo má nárok si ji uplatnit?
- Sleva na poplatníka zaměstnanec
- Sleva na poplatníka u OSVČ
- Kolik je sleva na dani na poplatníka
- Formuláře
- Kdy se vrací sleva na dani
Co je sleva na poplatníka
Základní sleva na poplatníka se uplatňuje v případě, že jste měli v roce 2024 nějaké zdanitelné příjmy. Daňoví poplatníci v České republice mohou tuto slevu uplatnit při výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Díky této slevě dochází ke snížení daňové povinnosti a tím se ve výsledku snižuje částka odváděná státu.
Kdo si může uplatnit slevu na poplatníka?
Tuto daňovou slevu poskytuje stát všem daňovým poplatníkům – zaměstnancům v klasickém zaměstnaneckém poměru, OSVČ, pracujícím studentům, důchodcům na brigádě a přivydělávajícím si maminkám na mateřské. Lidé, kteří jsou zaměstnáni a zároveň podnikají, mají na výběr. Buď slevu na poplatníka uplatní u zaměstnavatele, nebo v rámci svého podnikání. Sleva na poplatníka se odečítá od vypočtené daně z příjmu.
Sleva na poplatníka – zaměstnanec, brigádník, DPP, DPČ
Pokud jste zaměstnancem, pak uplatňujete slevu na poplatníka prostřednictvím svého zaměstnavatele, u kterého musíte podepsat formulář „Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“. Jedná se o formulář růžové barvy a poplatník ho může podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele (pokud se mu sbíhá více zaměstnání ve stejné době). Vždy je lepší prohlášení podepsat u toho zaměstnavatele, kde máte vyšší hrubou mzdu.
Kdy podepsat prohlášení poplatníka?
Pro uplatnění slevy po celý rok, musí zaměstnanec každý rok podepsat prohlášení do 15. 2. a při změně do 30 dnů od nástupu do práce. Podpisem na růžovém prohlášení stanoví způsob odvádění daně z příjmů a zaměstnavatel to následně zohledňuje ve mzdě. Prohlášení poplatníka se týká zaměstnanců v zaměstnaneckém poměru, dále také brigádníků pracujících na základě dohody o pracovní činnosti (DPČ) nebo dohody o provedení práce (DPP).
Měsíční sleva na poplatníka se u zaměstnance měsíčně projeví každý měsíc ve výpočtu čisté mzdy. Slevu na poplatníka je možné získat také v případě, že jste měli příjem pouze po určitou část roku.
Zaměstnanec nemusí slevu uplatňovat u zaměstnavatele, může ji aplikovat při podání daňového přiznání k dani z příjmů.
Sleva na poplatníka – OSVČ
Jako OSVČ uplatňujete slevu na poplatníka při podání daňového přiznání za rok 2024, pokud tedy nejste v paušálním režimu. V tomto případě by se vás sleva netýkala, protože v paušální dani už jsou zvýhodnění zahrnutá.
Základní lhůta při podávání daňového přiznání v roce 2025 za zdaňovací období 2024 je do 1. 4. 2025. Když podáváte daňové přiznání elektronicky, termín je do 2. 5. 2025 a prostřednictvím daňového poradce a advokáta je lhůta do 1. 7. 2025. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů stanovuje, kdo je povinný podávat daňové přiznání.
Daňové přiznání – sleva na poplatníka
V papírových formulářích musíte sami vypočítat daň a vyplnit předepsané údaje i slevu na poplatníka. Výši základní slevy na poplatníka 30 840 Kč zadáte v 5. oddílu „Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění“ – řádek č. 64 „Základní sleva na poplatníka“. Jednodušší je to u online formulářů, kdy se řádek vyplní automaticky, jakmile zadáte součet všech svých příjmů.
Sleva na poplatníka v roce 2025: Roční a měsíční sleva na dani
Základní sleva na poplatníka v roce 2025 za zdaňovací období 2024 činí 30 840 Kč, měsíčně jde o slevu ve výši 2 570 Kč. Částka zůstává stejná jako v minulém roce a zvýšení se neplánuje. Roční sleva ve výši 30 840 Kč bude tedy platná také v roce 2026 při výpočtu daně z příjmů za rok 2025.
Výše daňové slevy je stejná pro všechny daňové poplatníky. Dojde-li k tomu, že daňová povinnost je nižší než sleva na poplatníka, výsledná daň je nulová, tedy nevrací se poplatníkovi žádný přeplatek.
Co se dá odečíst z daní 2025?
Čím snížit daně? Kromě základní slevy na poplatníka, existují i další slevy na dani, které mohou někteří poplatníci využít při podání daňového přiznání za rok 2024.
| Slevy na dani za rok 2024 | Ročně | Měsíčně |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč |
| Sleva na vyživovaného manžela/manželku pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) | 24 840 Kč | 2 070 Kč |
| Sleva na vyživovaného manžela/manželku ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) | 49 680 Kč | 4 140 Kč |
| Sleva na první dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| Sleva na druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| Sleva na třetí a další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| Sleva pro invalidní důchod I. a II. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč |
| Sleva pro invalidní důchod III. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč |
| Sleva pro držitele průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč |
Sleva na poplatníka formulář: Prohlášení poplatníka
Formulář Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro zdaňovací období si můžete ve formátu pdf stáhnout ZDE.
Daňové tiskopisy jsou k dispozici také na internetových stránkách Finanční správy ZDE nebo na portálu MOJEdaně ZDE.
Kdy se vrací sleva na poplatníka?
Finanční úřad má na vrácení přeplatku 30 dní. Prvním dnem je nejzazší datum pro podání daňového přiznání v závislosti, zdali šlo o podání v řádném termínu v papírové formě, elektronicky nebo jej podal daňový poradcem. Mohou tedy nastat čtyři situace:
- daňové přiznání podáte v papírové podobě do 1. 4. 2025 – přeplatek vám bude vrácen nejpozději do 1. 5. 2025.
- daňové přiznání podáte elektronicky v termínu do 2. 5. 2025 – přeplatek obdržíte nejpozději do 2. 6. 2025.
- daňové přiznání podáte prostřednictvím daňového poradce do 1. 7. 2025 – přeplatek přijde nejpozději 1. 8. 2025.
- u zaměstnanců s ročním zúčtováním od zaměstnavatele – přeplatek se promítne do březnové výplaty a přijde jim v dubnu 2025.
